合意された手続の定義

合意された手続とは、特定の目的を達成するために当事者間で合意された手順や方法のことを指します。具体的には、契約や法律に基づいて行われる手続や、業界内で共通の基準として定められた手続などが含まれます。

合意された手続は、当事者間の合意に基づいて行われるため、透明性や信頼性が求められます。また、手続の内容や方法は、特定の目的に応じて異なる場合があります。そのため、合意された手続を理解し、適切に実施することが重要です。

合意された手続き（AUP）とは、ビジネスや法律上の取引において重要な役割を果たす手続きです。
ちなみに、合意された手続きの英語表記はAgreed Upon Proceduresです。

本ガイドでは、日本国内における合意された手続について解説します。合意された手続がいかにビジネスや法律上の取引において重要なのか、その意義や効果についても探っていきます。さらに、合意された手続の具体的な例や注意点についても紹介します。
合意された手続を理解するために必要な情報を、わかりやすくまとめました。ビジネスパートナーや顧客との取引において、合意された手続を正しく理解することは不可欠です。本ガイドを通じて、合意された手続についての知識を深めましょう。

合意された手続とは？

合意された手続とは、特定の業務やプロジェクトにおいて、関係者間で合意された手続きや方法を指します。この手続は、関係者が予め合意しているため、スムーズな進行や円滑なコミュニケーションを実現することができます。
合意された手続は、会計監査や保証業務とは異なりますが、それぞれの目的や特性があります。また、具体的なケースや手続のステップ、料金なども考慮する必要があります。

合意された手続の特性

まず、合意された手続は、関係者間での合意が必要です。関係者は、依頼者と公認会計士などの関係者であり、手続の内容や範囲について合意を形成します。この合意により、手続の進行や結果についての基準や期待が明確化されます。

また、合意された手続は、透明性が求められます。関係者は手続の進行状況や結果について正確な情報を共有する必要があります。これにより、関係者間での誤解や不信感を防ぎ、手続の信頼性を高めることができます。

さらに、公正な立場から行われる必要があります。関係者は、個人的な利益や偏見に基づかずに、客観的かつ公正な判断を行うことが求められます（直接的な関係を持たない独立した公認会計士など）。これにより、手続の結果が公正で信頼性のあるものとなります。

以上のように、合意された手続は、関係者間の合意、透明性、信頼性、公正性という特性を持っています。これらの特性により、合意された手続は、効果的かつ信頼性の高い手続として活用されています。

合意された手続と会計監査の違い

合意された手続と会計監査は、いくつかの主な相違点があります。まず、合意された手続は、特定の目的（例：一般労働派遣業や有料職業紹介事業の許可更新）のために行われる手続であり、会計監査は企業の財務状況や業績を評価するために行われます。

合意された手続は、通常、クライアントとコンサルタントの間で合意された範囲内で行われます。一方、会計監査は、独立した第三者が行い、法的な要件や規制に基づいて実施されます。

目的や範囲、実施主体などの点で異なるものです。それぞれの手続がどのような目的で行われるのかを理解することは、効果的な業務の遂行に不可欠です。
以下に相違点をまとめていますが、AUP（合意された手続）と監査の違いとは？ではより詳細に違いを紹介しています。

合意された手続と会計監査の主な相違点

合意された手続と会計監査は、目的や手法においていくつかの相違点が存在します。

目的

合意された手続は、特定の業務やプロジェクトの適正性や信頼性を評価することが主な目的です。一方、会計監査は企業の財務諸表や業績の正確性や透明性を確保することが主な目的です。

手法

合意された手続では、関係者との合意に基づいて手続が進められます。具体的な手法や基準は事前に合意され、進行中の手続においても関係者の合意を得ながら進められます。一方、会計監査では、会計基準や監査基準に基づいて監査人が財務諸表や業績を審査し、その正確性や透明性を判断します。

これらの相違点から、合意された手続は特定の業務やプロジェクトにおいて信頼性を確保するために利用される一方、会計監査は企業の財務の正確性や透明性を確保するために利用されます。それぞれの目的や手法を理解し、適切に活用することが重要です。

合意された手続が利用されるケース

合意された手続は、さまざまなケースで利用されます。具体的な利用例とそのメリットについて見ていきましょう。

具体的な利用例

合意された手続は、主に以下のようなケースで利用されます。

• 企業の内部統制の評価：合意された手続は、企業の内部統制の評価に利用されます。内部統制の有効性を確認するために、合意された手続を実施することで、問題点や改善点を特定することができます。
• コンプライアンスの確認：企業が法令や規制に適合しているかどうかを確認するためにも、合意された手続が利用されます。具体的な手続を実施することで、コンプライアンスの状況を把握することができます。
• リスク管理の評価：合意された手続は、企業のリスク管理の評価にも利用されます。リスクの特定や評価を行うために、合意された手続を実施することで、リスク管理の強化や改善策の立案に役立ちます。
• 一般労働派遣業や有料職業紹介事業の許可更新の際の資産要件を満たしているかの証明

利用するメリット

合意された手続を利用することには、以下のようなメリットがあります。

• 客観的な評価が可能：合意された手続は、客観的な評価が可能です。標準的な手続を実施することで、主観的な判断やバイアスの影響を受けずに、客観的な評価を行うことができます。
• 信頼性の向上：合意された手続を実施することで、企業の信頼性が向上します。外部の専門家による手続の実施や評価結果の公開により、企業の透明性や信頼性が高まります。
• 問題点の特定と改善策の立案：合意された手続を実施することで、問題点を特定し、改善策を立案することができます。問題点の早期発見や改善策の実施により、企業の運営や経営の改善が可能となります。

以上が、合意された手続が利用されるケースについての概要です。合意された手続の利用は、企業の内部統制やコンプライアンス、リスク管理など、さまざまな領域で役立つことがわかります。

具体的な利用例

合意された手続は、さまざまな場面で利用されます。以下に具体的な利用例をいくつか紹介します。

1. 業務プロセスの改善

企業が業務プロセスを見直したい場合、合意された手続を利用することで、外部の専門家が中立的な立場から現状を評価し、改善点を提案することができます。

2. リスク管理

合意された手続は、リスク管理の一環として利用されることもあります。例えば、特定のプロジェクトのリスクを評価するために、合意された手続を導入することがあります。

3. コンプライアンスの確認

企業が法令や規制に適合しているかどうかを確認するために、合意された手続を利用することがあります。外部の専門家が企業の業務を評価し、コンプライアンスの問題点を指摘することができます。

4. プロジェクトの進捗管理

大規模なプロジェクトの進捗管理に合意された手続を導入することで、プロジェクトの進行状況を客観的に評価することができます。これにより、問題点や遅延の原因を特定し、改善策を立てることができます。

5. 企業間の紛争解決

合意された手続は、企業間の紛争解決にも利用されます。例えば、契約上の問題や意見の相違などを中立的な立場で評価し、解決策を提案することができます。

6. 派遣業の許可更新

一般労働派遣業や有料職業紹介事業では定期的に許可姿勢を行う必要があります。その際に課題となる資産要件の評価を外部の独立した公認会計士に依頼し、合意された手続実施結果報告書をもって許可申請を行うことができます。

これらは一部の利用例ですが、合意された手続はさまざまな場面で活用され、企業の問題解決や業務改善に貢献しています。

合意された手続の手続

合意された手続を実施するためには、以下のステップを踏む必要があります。

まず、合意された手続の実施にあたっては、事前に目的や範囲を明確にすることが重要です。関係者とのコミュニケーションを通じて、実施すべき手続や調査の内容を合意します。

次に、実施計画を策定します。実施する手続のスケジュールや担当者の役割分担、必要なリソースの確保などを計画し、実施に備えます。

実施の際には、手続の実施方法や手順を遵守しながら進めていきます。関係者との連携や調査対象の確認、データの収集などを行い、手続を進めます。

手続の実施が完了したら、結果をまとめます。調査結果や所見、提案などを報告書やレポートとしてまとめ、関係者に提出します。

最後に、実施結果のフォローアップを行います。関係者との間で報告書やレポートについての意見交換や説明会を行い、必要な対応や改善策を検討します。

合意された手続の実施は、関係者との協力やコミュニケーションが不可欠です。スケジュールや手続の進行状況を適切に管理し、円滑な実施を図ることが求められます。また、手続の途中で問題が発生した場合には、適切な対応や調整を行いながら、実施を続けることが重要です。

合意された手続のステップ

合意された手続を行うためには、以下のステップを踏む必要があります。

1. 目的の明確化：まずは合意された手続を行う目的を明確にします。どのような情報を得たいのか、何を確認したいのかを具体的に定めます。
2. プロセスの設計：次に、合意された手続のプロセスを設計します。どのような手順で手続を進めるのか、どのようなデータや資料を収集するのかを計画します。
3. 実施の準備：手続を実施するために必要な準備を行います。必要な資料やデータを集め、関係者との打ち合わせを行います。
4. 手続の実施：準備が整ったら、手続を実施します。手続の内容に応じて、データの分析や資料の確認などを行います。
5. 結果の報告：手続が終了したら、その結果を報告します。報告書やプレゼンテーションなどの形式で、関係者に結果を伝えます。
6. フォローアップ：手続の結果に基づいて、必要な改善策や対応策を検討し、実施します。また、手続に関するフィードバックを収集し、次回の手続に生かします。

以上が、合意された手続のステップです。このステップを踏むことで、効果的な手続を行い、目的を達成することができます。

各ステップでの注意点

合意された手続を実施する際には、以下の各ステップで注意が必要です。

• まず、手続の前に事前に十分な情報収集を行うことが重要です。合意された手続では、対象となる業務やプロセスについて詳細な知識が必要となります。情報収集を怠ると、手続の効果が十分に発揮されない可能性があります。
• 次に、手続の設計段階では、明確な目的と手順を定める必要があります。手続の目的が曖昧だったり、手順が不明確だったりすると、実施中に混乱が生じる可能性があります。それを避けるために、設計段階での詳細な計画が必要です。
• 手続の実施中には、適切なコミュニケーションが欠かせません。関係者との円滑なコミュニケーションを図ることで、手続の進行状況や問題点を共有し、スムーズな実施を図ることができます。
• 手続の結果を評価するためには、適切なデータの収集と分析が必要です。手続の効果を客観的に評価するためには、信頼性の高いデータを収集し、適切な分析手法を用いることが重要です。
• 手続の終了後には、フィードバックと改善策の検討が必要です。手続の結果を振り返り、改善点や課題を洗い出し、次回の手続に生かすことが重要です。

以上が、合意された手続の各ステップでの注意点です。手続を円滑に進めるためには、これらのポイントを押さえて実施することが重要です。

料金の決定要因

合意された手続の料金は、いくつかの要素に基づいて決定されます。まず、手続の複雑さや規模が考慮されます。手続がより複雑で大規模な場合、それに伴う作業量やリソースの必要性が高まりますので、料金も相応に高くなる傾向があります。

また、実施する会計事務所や専門家の経験と専門知識も料金に影響します。経験豊富な専門家は、手続を効率的に行うことができるため、料金が高くなることがあります。

さらに、地域や業界によっても料金は異なる場合があります。特定の地域や業界では、合意された手続に関する需要や競争状況が異なるため、料金に差が生じることがあります。

最後に、手続に関連する追加のサービスやコンサルティングが提供される場合、料金に反映されることもあります。

これらの要素を考慮して、合意された手続の料金が決定されます。事前に料金について十分な情報を収集し、予算に合わせた適切な専門家を選ぶことが重要です。

平均的な料金の相場

合意された手続の料金は、実施内容や業務規模によって異なります。一般的には、1つの手続につき数十万円から数百万円の費用がかかることが多いです。ただし、具体的な料金は各事例によって異なるため、事前に相談することが重要です。料金は、手続の内容や目的、実施にかかる時間や人員などを考慮して決定されます。また、専門家の経験や知識、信頼性なども料金に影響を与える要素です。料金は高額である場合もありますが、合意された手続の品質や信頼性を確保するためには、適切な費用をかけることが重要です。

合意された手続の業務実績

合意された手続は、日本国内で幅広い業務で利用されています。例えば、会社の財務状況を評価するための財務デューデリジェンスや、M&Aの際の財務評価などに使用されます。また、不正行為の調査や内部統制の評価、コンプライアンスの監査などでも活用されています。

具体的な業務実績としては、大手企業の財務デューデリジェンスやM&Aの際の財務評価が挙げられます。これらの業務では、合意された手続の専門家が、企業の財務状況やリスクを評価し、オーナーや投資家に対して意見書を提出します。これにより、オーナーや投資家は、事業の評価やリスクを正確に把握することができます。

また、不正行為の調査や内部統制の評価も合意された手続の業務の一つです。企業内での不正行為の疑いや内部統制の問題が発覚した場合、合意された手続の専門家が調査を行い、その結果を報告します。これにより、企業は問題の解決や改善策の実施に向けた具体的な指針を得ることができます。
参考：合意された手続業務の実務指針

これらの業務実績により、合意された手続は高い信頼性を獲得しています。企業や投資家は、合意された手続の専門家の意見書を重要な情報源として活用しており、その信頼性に基づいて意思決定を行っています。合意された手続の専門家は、正確かつ客観的な評価を行うことで、業務実績による信頼性を証明しています。

監査以外の保証業務と合意された手続の関係

監査以外の保証業務とは、会計監査以外の業務であり、主に合意された手続として知られています。合意された手続は特定の目的に基づき、特定の手続きを実施することで信頼性の保証を提供します。

保証業務と合意された手続の違いは、その目的と範囲にあります。保証業務は、企業の財務諸表や業績に関する情報を検証し、信頼性を確保することを目的としています。一方、合意された手続は、特定の手続きやプロセスに関する信頼性を確保することを目的としています。

合意された手続は、保証業務において重要な役割を果たしています。合意された手続は、特定の手続きやプロセスの信頼性を確保することで、保証業務の範囲を広げることができます。また、合意された手続は、保証業務において必要な情報やデータの収集・整理を行うことで、保証業務の効率化にも貢献します。

保証業務と合意された手続は、お互いに関連性がありますが、それぞれ異なる目的と範囲を持っています。保証業務は企業全体の信頼性を確保するために行われる一方、合意された手続は特定の手続きやプロセスの信頼性を確保するために行われます。両者の適切な組み合わせにより、企業の信頼性を高めることができます。

保証業務と合意された手続の違い

保証業務は、企業の財務状況や業績に対する保証を提供するものであり、会計監査法に基づいて行われます。一方、合意された手続は、企業が自主的に行う手続きであり、保証業務とは異なる特性を持っています。

まず、保証業務は、第三者が企業の財務状況や業績を評価し、その結果を報告するものです。一方、合意された手続は、企業が自らの業務プロセスや内部統制を評価するために行われます。つまり、保証業務は外部の目的で行われるのに対し、合意された手続は内部の目的で行われるという違いがあります。

また、保証業務は法律や規制に基づいて行われるため、厳格な手続きや報告が求められます。一方、合意された手続は企業独自の手続きであり、法的な要件はありません。そのため、柔軟性や自由度が高いという特徴があります。ただし、一般労働派遣業や有料職業紹介事業の許可更新の際には、定められた資産要件を満たしていることを合意された手続実施結果報告書（独立した公認会計士に依頼して作成）を用いて申請する必要があります。一般労働者派遣事業や有料職業紹介事業を経営されている方へ労働者派遣事業の合意された手続実施結果報告書の作成方法で解説しています。

さらに、保証業務は一定の基準や規則に従って行われますが、合意された手続は企業ごとに独自の手続きが存在します。つまり、保証業務は一般的な標準に基づいて行われるのに対し、合意された手続は企業個別の要件や目的に応じて行われるという違いがあります。

以上から、保証業務と合意された手続は異なる概念であり、それぞれ独自の特性を持っています。企業が自主的に合意された手続を行うことで、内部統制の強化や業務プロセスの改善を図ることができます。

総まとめ：合意された手続の理解を深める

合意された手続の重要性は、企業や組織が法的要件や規制に従って業務を遂行するために不可欠です。合意された手続は、会計監査とは異なるものであり、主な相違点は目的にあります。会計監査は企業の財務状況を評価するために行われますが、合意された手続は特定の業務やプロセスの有効性や適切性を評価するために行われます。

合意された手続が利用されるケースは多岐にわたります。具体的な利用例としては、リスク管理や内部統制の評価、業務プロセスの改善などがあります。合意された手続を利用することにより、組織は効率的な業務遂行やリスクの管理を実現することができます。

合意された手続の手続は、ステップごとに進められます。各ステップでは注意点がありますので、適切な手続を行うためにはこれらの注意点を把握しておくことが重要です。また、実施までの流れも理解しておく必要があります。実施前の準備、実施中のプロセス、実施後のフォローなど、それぞれの段階で適切な対応を行うことが求められます。

合意された手続の料金は、様々な要素によって決定されます。平均的な料金レンジは存在しますが、具体的な料金はケースバイケースで異なります。業務実績も合意された手続の信頼性を証明する重要な要素です。具体的な業務実績を紹介することにより、組織の信頼性を高めることができます。

合意された手続の重要性

合意された手続は、特定の目的のために専門家によって実施される手続です。その重要性は、信頼性の向上とリスクの軽減にあります。合意された手続を利用することにより、情報の信頼性が高まり、リスクの低減が可能となります。手続は、ステップごとに進められ、各ステップでの注意点には、適切な情報収集や報告書の作成が含まれます。実施までの流れは、準備、実施、フォローの3つの段階で進められます。料金は、合意された手続の内容や規模によって決定されます。業務実績は、信頼性の証明として利用されます。